2025年工程款税率是多少?

工程款是指在建筑施工过程中，根据工程进度和合同约定，由建设单位(业主)支付给施工单位(承包商)的费用。这些费用主要用于支付施工过程中的材料费、人工费、机械使用费等各项支出，是工程项目顺利进行的经济支柱。关于“2025年工程款税率是多少?”的相关情况，接下来就让律零网法务带您了解一点相关知识吧，希望对大家有所帮助。

2025年工程款税率是多少?

　　一般纳税人企业选择一般计税法的：增值税税率为9%(原16%的税率自2025年4月1日起下调至13%，但考虑到工程款税率可能存在的特殊性及较新政策实施的时效性，且通常建筑工程税率调整会遵循增值税整体调整趋势，此处推测工程款涉及的一般计税法的增值税税率可能已相应下调至9%，但具体需关注最新税收政策文件确认。然而，也有说法认为该税率为11%，这可能反映了不同时间节点或地区间的政策差异)。

　　一般纳税人企业选择简易计税法和小规模纳税人的：增值税税率为3%。

　　除增值税外，工程款还可能涉及营业税(已营改增，现通常整合在增值税中)、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税等其他税费，具体税率和计算方式需根据当地税收法规确定。

　　法律依据

　　《中华人民共和国税收征收管理法》第三条

　　税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

　　《营业税改征增值税试点实施办法》第十五条

　　增值税税率：

　　(一)纳税人发生应税行为，除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外，税率为6%。

　　(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

　　(三)提供有形动产租赁服务，税率为17%。

　　(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

工程款是先开票还是先付款?

　　工程款是先开票还是先付款，通常由双方合同约定，法律无明确规定。

　　从法律角度来看，《中华人民共和国消费者权益保护法》、《中华人民共和国发票管理办法》以及《中华人民共和国民法典》等相关法律法规中，并未明确规定工程款支付过程中必须先开票后付款，或者必须先付款后开票。

　　在商业实践中，工程款支付过程中开票与付款的顺序，很大程度上取决于双方的合同约定以及交易习惯。一般来说，如果双方建立了良好的信任关系，或者是在一些特定的交易场景下，可能会选择先付款后开票。而为了确保发包方财务及税务处理，或者是遵循某些行业惯例，也可能会选择先开票后付款。

　　法律依据

　　《中华人民共和国发票管理办法》第十六条

　　需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

　　禁止非法代开发票。

　　《中华人民共和国发票管理办法》第十八条

　　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

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