2024年欠税多少金额可构成犯罪行为？

导读：欠税行为并不直接构成犯罪，只有当存在逃避缴纳税款、抗税或者骗取出口退税等严重违法行为时，才可能触犯刑法，构成犯罪。具体金额没有明确的界限，但需达到一定比例或数额，且有故意逃避税收的行为。

欠税多少金额可构成犯罪行为？

根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。

【相关法条】

《中华人民共和国刑法》第二百零一条是对逃避缴纳税款罪的明确规定，其中“数额较大”和“数额巨大”的具体标准，由最高人民法院、最高人民检察院根据实际情况作出司法解释。例如，2015年两高发布的《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》中规定，逃避缴纳税款数额在五万元以上并且占各税种应纳税总额百分之十以上的，即为“数额较大”。

欠税者转移资产以逃避追缴如何取证？

对于欠税者转移资产以逃避追缴的行为，法律上将其视为逃税或者抗税行为。这种行为违反了《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国刑法》的相关规定。取证的关键在于证明欠税者的资产转移行为是故意为之，并且目的是为了逃避税收债务。

首先，需要收集和分析财务记录，如银行转账记录、财产买卖合同、产权登记变动等，以证明资产的转移情况。其次，需要调查资产转移的时间点，如果在税务机关开始追缴税款后立即或短时间内发生大量资产转移，这可能构成逃避追缴的证据。此外，如果发现欠税者有虚假交易、低价转让、隐藏财产等行为，也可能被视为逃避追缴的手段。

其次，需要证明欠税者的主观意图。这通常需要通过其言行、邮件、短信、电话记录等间接证据来推断。例如，如果有证据显示欠税者在转移资产前讨论过如何避税，或者在税务机关调查时隐瞒事实，这些都可以作为证明其意图的证据。

最后，如果可能，可以寻求专业人士（如会计师、审计师）的证词，他们可以通过专业分析来证明资产转移的异常性和目的性。

【相关法条】

1. 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条规定：“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”

2. 《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。”

以上法规均对逃避追缴税款的行为进行了明确规定，并规定了相应的法律责任。在实际操作中，税务机关和司法机关会根据具体情况，结合上述法规进行调查和处理。

对于欠税，何时会被认定为犯罪行为？

欠税并不立即被视为犯罪行为，它首先被视为一种行政违法行为。只有在特定情况下，如恶意欠税、逃避缴纳税款或者严重违反税收法规等，才会被认定为犯罪。这些情况通常涉及到大量的税款，并且纳税人有明显的故意和欺诈行为。

当税务机关发现纳税人欠税时，他们会首先进行催缴，并可能施加罚款。如果纳税人仍然不履行缴税义务，税务机关可以采取强制执行措施，如冻结资产、扣押财产等。只有在这些手段都无法追回税款，且数额巨大（通常超过一定额度），并且存在逃避缴税的明显意图时，税务机关可能会将案件移交给司法机关，追究其刑事责任。

【相关法条】

1. 《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。”

2. 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”只有当欠税行为涉及欺诈、隐瞒，且数额达到一定程度，才会构成刑事犯罪，否则只是一种行政违法行为，需要承担的是行政责任而非刑事责任。

是否构成犯罪并不完全取决于欠税金额，还需要考虑是否存在逃避缴税的故意行为以及该行为的严重程度。如果只是因疏忽或误解导致的欠税，通常会通过税务机关的行政处理来解决，不会上升到刑事犯罪的层面。如果有任何疑问，建议及时咨询专业税务律师或税务顾问。

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