2025个人所得税的哪些情形可以退税?

个人所得税是对个人在中国境内取得的各种所得征收的一种税。在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照《中华人民共和国个人所得税法》规定缴纳个人所得税。关于“2025个人所得税的哪些情形可以退税?”的相关情况，接下来就让律零网法务带您了解一点相关知识吧，希望对大家有所帮助。

2025个人所得税的哪些情形可以退税?

2025年个人所得税可以退税的情形主要包括以下几种：

1、年度综合所得收入不足6万元但已预缴税款;

2、未足额享受专项附加扣除，如子女教育、大病医疗、住房贷款利息等专项附加扣除在预缴税款时未申报或申报不足;

3、年中收入波动或就业变动导致适用税率或优惠政策前后不一致;

4、预扣预缴税率高于综合所得适用税率，例如劳务报酬、稿酬等收入的预扣税率高于年度综合所得适用税率;

5、有符合条件的公益捐赠支出但未在预缴时申报扣除。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》第十四条

扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条

税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续;纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。

退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。

哪些情形需要补税?

需要补税的情形主要为以下几种：

1、年度综合所得收入超过12万元且补税金额超过400元：如果纳税人的年度综合所得收入较高，超过了规定的免税额度，并且按照税法规定计算出的应纳税额大于已预缴的税款，那么就需要进行补税。

2、存在未申报或未足额申报的收入：如果纳税人在纳税年度内取得了劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得，但在预缴税款时没有申报或者申报不足，导致应纳税额增加，那么就需要进行补税。

3、扣除项目不实或未足额扣除：纳税人在预缴税款时，如果享受的专项扣除、专项附加扣除等扣除项目不实或者未足额扣除，也可能导致应纳税额增加，从而需要进行补税。

4、预缴税款时享受了不应享受的税收优惠：如果纳税人在预缴税款时错误地享受了不应享受的税收优惠，如残疾人减征个人所得税优惠等，那么在年度汇算清缴时也可能需要进行补税。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

《中华人民共和国个人所得税法》第八条

有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：

(一)个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由;

(二)居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家(地区)的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配;

(三)个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

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